【英國稅制總整理】一文了解5大英國稅務種類、計算方式及常見問題

2021年1月31，BNO移民政策正式開始接受申請，相信很多人都在計劃移民英國，但移民英國的稅制有哪些？稅務應該如何計算？若您是想在英國買樓、或移民英國的業主，本篇文章為您整理英國稅制與計算方式，幫助您了解5大英國稅務種類，以利評估移民海外開支。

英國稅務種類有哪些？解析5種英國物業稅務及計算方式

以下介紹5種移民英國的稅務種類，幫助您快速了解需負擔的項目與計算方法。

英國稅務1：印花稅（Stamp Duty Land Tax）

如果您要在英國買樓即需負擔印花稅，印花稅是最重要的英國財產交易稅，通常在買樓完成的14天內需繳付，且根據用途、產權不同，繳費金額範圍也會有所區別，是所有稅務裡金額較大的一項支出。

英國稅務2：增值稅（Capital Gain Tax）

當您在英國銷售或服務，政府會對一些物品進行徵稅。原則上大部分的商品、服務皆會收取增值稅（有部分商品不需收取增值稅，例如：新鮮食物、必須品、嬰孩服飾等），但若您是出售物業，需繳交約28%稅務，且必須於出售物業後的30天內向HMRC匯報。

*補充說明：部分商品的稅率可能不同，例如：煙酒、汽油、柴油、保險、賭博及航班機票等。

英國稅務3：英國入息稅（Income Tax）

英國入息稅即為英國薪俸稅，以「累進稅率」為原則，按收入來徵收薪俸稅，原則上入息稅按年計算，以下為入息稅的收入範圍與徵收稅率。

*小提醒：可以至英國政府官方網站輸入總收入，英國稅計算機會幫您自動算出，應繳交的個人英國薪俸稅。

英國稅務4：遺產稅（Inheritance Tax）

對死者的遺產（包含金錢、物業）徵稅，遺產稅標準稅率為40%，若為以下2個情況無需支付遺產稅。

• 物業價值低於£325,000。
• 將財產（超過 £325,000）留給配偶、慈善機構等。

英國稅務5：英國國家保險稅（National Insurance）

英國的教育與福利制度是吸引其他國家移民的重要因素之一，而國家保險稅是英國福利制度的主要來源，包括提供失業援助及退休保障等。國家保險稅一般是入息的12%，通常會直接在工資裡扣除，保險稅稅率表如下（依照週薪計算）：

會被徵稅的英國物業類別有哪些？盤點3大種類

若為英國居民，所有來自英國的收入均需被徵稅；如果不是英國居民，持有以下3種物業類別需被徵稅：
 

• 英國公司持有的物業。
• 非英國公司持有的物業。
• 非英國居民個人持有的物業。

移民英國是否需繳納個人稅？解析2大常見問題

移民英國後需繳納的稅務內容較複雜，以下為常見2大問題，幫助您快速解決稅務疑慮。

1.移民英國後，是否需繳納個人稅？

原則上需針對在英國境內擁有的收入與資本收益，繳納所得稅與資本利得稅，如果收入或資本收益是從國外匯入，也有可能被徵稅，但取決於國家協議，例如：英國／香港雙重徵稅協定和協議。

2.成為英國稅務居民後，什麼時間需要開始繳稅？

英國每年課稅的日期為4/6到明年的4/5，因此根據您的情況，所屬英國稅務居民身分與責任，可能根據以下時間開始。

• 抵達英國的日期。
• 抵達英國後的4/6。
• 抵達之前的4/6（不適用年度分攤稅務處理，有可能需為仍在香港居住期間所出售的資產，繳納英國資本利得稅）。

英國稅務諮詢推薦｜房地產專業顧問公司-歐際聯行

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