【英國相關報稅詳細流程】

報稅（Tax Filing）還是要 交稅（Tax Payment）？

英國的稅務年度於 當年的4月6日至次年的4月5日，報稅期間於每年的4月6日到10月31日之間！

以下為有關英國報稅的重要日期

在英國的稅務居民定義

一般而言，在稅務年度（即當年度的4月6日到次年的4月5日），在英國居住超過 183 天，有全職工作、或只在英國定居，

便會成為英國稅務居民（UK Tax Resident）。

UK Tax Resident 分別有以下條件：

英國逗留日數：個人於每個稅務年度期間，在英國逗留天數為183日以上，就符合稅務居民的資格標準。

英國居住天數：若於英國持有或租用住所，並實際居住於英國超過91天，則符合稅務居民資格。

全職工作：凡在英國從事全職工作，不論工作性質是甚麼，也會被納入為稅務居民。

工作日數及工時：對於個人來說，在一個稅務年度內有超過75%的工作日數，並且在這些工作日中，全職工作超過3小時，則符合稅務居民定義。

需要留意的是，報稅（Tax Filing）和交稅（Tax Payment）是兩個概念，

即使你收入低於免稅額，雖然不用交稅，但仍有機會需要報稅，以下會詳細說明。

低於個人免稅額，無需交稅！

年度個人免稅額（Personal Allowance）是 £12,570（約台幣50萬），如果是自僱人士，

或申請了 UTR（Unique Tax Reference），總收入不超過這數目，便無需交稅，但仍需要報稅。

（以下為收入範圍相對的稅率細項）

所以說對於海外投資者而言：不一定要交稅，但一定要報稅。

若有受僱工作，每月所得薪金都已扣除稅項及國民保險（National Insurance，NI）等其他政府繳款，

稱為 PAYE（Pay As You Earn）；

但年薪一旦超過 £12,570，任何其他額外收入，都需納入繳稅範圍。

那什麼是NI呢？

UK 的 NI number 是英國的保險號碼，對於在英國工作和生活的人來說非常重要。

每個人的 NI number 是獨一無二的，用來追蹤個人的國民保險貢獻和稅務紀錄。

這個號碼對於索取福利、申請免費的國民健康服務 (NHS)，以及累積退休金等權益至關重要。

非英國居民的海外房東申請程序：

個人需要先完成NRL（Non-Residential Landlord）非英國居民海外房東計畫的申辦手續，以免被當局預扣每月20%的租金收入。

NRL（Non-Residential Landlord）是英國對於海外投資者的徵稅計畫，申請者須將填表印出並親自簽名後，郵寄到HMRC(英國國稅局），

要等收到Approval letter才算是申請完成！

另外，英國報稅期間於每年的4月6日到10月31日之間，所以也提交個人所得稅申報表 （Self-Assessment Tax Return），

在這之前需要先申請UTR（Unique Taxpayer Reference）以取得10位數的報稅碼（UTR Number）以便後續的報稅申請。

遲繳罰款

購屋後，最擔憂的就是若不小心延遲繳款，是否會有罰款呢？

（官方的遲交稅項罰款計算器：https://www.gov.uk/estimate-self-assessment-penalties ）

在 1 月 31 日後才報稅或繳交稅款，遲交罰款 £100，若遲 3 至 6 個月繳交，則每日罰 £10。

另外有 Payment penalty 期限後 30 日內繳款，需額外繳交欠稅款項的 5%，遲 6 個月、12 個月會各自再多 5%。

如果有充分理由，可求情豁免罰款，當局有機會酌情處理，因個案而定。

有其他相關報稅問題，歡迎聯繫歐際專業顧問！